Как экономить на налогах, используя законные способы

Хранитель активов — что за зверь?
Это компания, ИП или физлицо, на котором числится имущество основной компании. Заводят «хранителя» для защиты имущества от кредиторов, рейдерского захвата и налоговиков.

Хранитель официально владеет имуществом, а основная компания арендует это имущество, попутно снижая свои налоги.

Хранителем может выступать ООО или ИП на УСН 6%. Нужно только соблюдать порог в 150 миллионов рублей доходов в год и 150 миллионов рублей стоимости основных средств на балансе. Основная компания арендует имущество и на арендные платежи снижает налоговую базу по налогу на прибыль. Можно прописать в договоре аренды, что расходы по содержанию имущества несет арендатор, и тогда базу по прибыли можно уменьшить еще больше. Если имущество оценивается не по кадастровой стоимости, то хранитель-«упрощенец» не платит с него налог, это тоже плюс. Вариант с ИП опаснее тем, что если ООО можно контролировать, будучи учредителем, то предпринимателя официально контролировать нельзя, все имущество будет принадлежать ему. Это должен быть очень надежный человек.

Чтобы налоговики не обвинили в уходе от налогов, нужно, чтобы арендная плата не была ниже рыночной, и желательно, чтобы основная компания не выступала единственным арендатором. Нужно, чтобы у «упрощенца» были и другие клиенты. Но подбирать их рекомендую осторожно, ведь основная цель — сохранить имущество от притязаний кредиторов и налоговой.

Если хранитель будет на ОСНО, можно перераспределить нагрузку НДС внутри группы, но сначала нужно все тщательно просчитать со специалистом.

Имущество можно продать хранителю или передать взносом в уставный капитал, но безопаснее всего — сразу приобрести его в собственность хранителя, а не передавать туда-сюда. И по налогам так выгоднее.

Хранителем может быть и физлицо, которое тоже сдает имущество в аренду. Но тогда с доходов от аренды физлицо будет платить 13% НДФЛ. И нужно учитывать, что за систематическое получение доходов от аренды могут вменить предпринимательскую деятельность и доначислить налоги.

Еще варианты — паевой инвестиционный фонд и производственный кооператив, куда передается имущество. Но это варианты сложные: есть много нюансов, которые нужно знать и учитывать.

Не злоупотребляй пополнением расчетного счета ИП личными деньгами
ИП может свободно вносить деньги на свой счет. Для этого не нужно специально оформлять какие-то документы, кроме платежки. Все, что внесете на свой счет с пометкой «Пополнение личных средств», не считается доходом и не облагается налогом.

Вот только не нужно терять бдительность, держать контролеров за идиотов и вносить с такой пометкой неучтенную выручку, уж тем более часто и в крупных размерах. Всегда нужно быть готовым в случае чего доказать происхождение этих денег.

Тем более что сейчас постепенно внедряют автоматизированную систему «Налог-3», в которой собирается информация о движении денег по счетам, сделках с имуществом и т. д. Выявлять «левые» поступления налоговикам теперь будет легче. И банки со своим вездесущим 115-ФЗ тоже не спят. Вопросы могут появиться и у банка, и у налоговой.

Как может хитрить бухгалтер
Для вашей бдительности расскажу, как бухгалтер может «залезть в ваш карман»:

1. Переводить деньги на свой счет или чей-то другой. Если вы по доверчивости отдали ключ ЭЦП бухгалтеру, чтобы самому не возиться с платежами, это может дорого обойтись. Платежи должны уходить только с вашего одобрения. Требуйте пояснений по любым непонятным платежам.

2. «Химичить» с зарплатой. Например, «забыть» убрать из ведомости уволившегося сотрудника или перечислить кому-то больше, а куш поделить, или провести фиктивные расходы по командировке и т. д. Проводите выборочные проверки хоть иногда или нанимайте для этого специалистов.

3. Баловаться с подотчетными деньгами. Взять денег из кассы, а закрыть какими-нибудь «левыми» расходными документами, которые к работе фирмы не имеют никакого отношения.

4. Платить побольше налогов «от греха подальше». То есть бухгалтер не слишком компетентен, не уверен в своей работе и на всякий случай создает переплату, то есть забирает деньги из оборота.

5. «Слиться» с бухгалтерской базой. Потом он либо требует деньги за возврат базы, либо вы платите за восстановление учета. Вот здесь я рассказал про одного пострадавшего: https://tlg.name/oooavirta/1067.

Контролируйте работу бухгалтера, даже если сегодня очень доверяете ему. Независимый аудит вам в помощь. Вот здесь писал, что бывает с теми, кто не контролирует: https://tlg.name/oooavirta/1073.

Не дели капитал в фирме 50 на 50
Если создаете ООО на пару с партнером, не делите уставный капитал надвое поровну. Кто-то должен иметь решающий голос: если начнутся разногласия, а в бизнесе от этого никто не застрахован, равные доли просто парализуют работу.

Представьте, один хочет направить прибыль на дивиденды, другой — на расширение. Один хочет ввести еще одного участника, другой — против. Один хочет взять большой кредит, другой — боится рисковать. Ситуаций может быть сколько угодно, и решение принять вы не сможете, пока один не уступит. А если никто не захочет уступить, то ситуация патовая.

Продажа доли бизнеса одного партнера другому — еще простой выход. А если никто принципиально не хочет уходить из этого бизнеса, начинаются «разборки». Для бизнеса в итоге ничего хорошего.

В этой ситуации в более выигрышном положении будет тот, кто исполняет обязанности директора, т. к. он сможет управлять деятельностью. При таком раскладе нужно очень внимательно отнестись к полномочиям директора, прописать их так, чтобы он не мог единолично принимать важные решения. Сменить директора не получится, т. к. для этого у второго учредителя не хватит голосов.

Форумы пестрят обсуждениями таких ситуаций, а новички продолжают думать, что они с другом Васей или партнером Колей — цивилизованные люди, никогда не поссорятся и все будут решать мирным путем.

Как обосновать налоговую оптимизацию
Когда налоговики обвиняют вас в создании схемы с целью ухода от налогов, главное — убедительно обосновать свои действия. Грамотное обоснование способно спасти ситуацию, если сможете подтвердить его документами и другими доказательствами. Расскажу в нескольких главах, как можно обосновать самые популярные схемы.

Начну с дробления бизнеса.

1) Компания вывела непрофильные активы и перевела на самоокупаемость.

2) Фирму готовят к продаже.

3) Для удобства хотели иметь отдельную фирму под каждый вид бизнеса.

4) Хотели разделить риски от разных проектов.

5) Разделили активы между мужем и женой при разводе.

6) Бывший сотрудник решил открыть свой аналогичный бизнес, и фирма поддержала.

Пока еще безопасно использовать для дробления франчайзинг. Если более мелкая фирма или предприниматель действует по договору коммерческой концессии от имени крупной фирмы, использует ее опыт, имеет с ней единый рыночный образ, одни стандарты работы — это не вызывает нареканий.

Эти легенды не спасут, если вы сначала бездумно раздробили бизнес, а потом пытаетесь придумать оправдание. Об этом нужно думать заранее и изначально все делать с учетом «легенды».

Если уволить часть персонала и нанять сторонних исполнителей, вас могут заподозрить в уходе от налогов и взносов. Доводы, которые можно привести в оправдание.

1) Услуги стороннего исполнителя стоят дешевле, отсюда — увеличение прибыли и снижение себестоимости.

2) Хотели сосредоточиться на основном бизнесе и направить туда все силы и деньги.

3) Нет штатной единицы и возможности ее ввести.

4) У сторонних исполнителей больше профессионализма и опыта, в штате такой специалист стоил бы дороже.

5) У сторонних исполнителей есть ресурсы (техника, ПО и т. д.) для выполнения этой работы, а у фирмы — нет.

6) Хотели сэкономить время и деньги на содержании персонала: подбор, обучение, оргтехника, ПО, соцпакет и т. д.

7) Квалифицированные сотрудники уволились и ушли в аутсорсинговую фирму на более высокую зарплату или основали ее сами.

8) Гарантии качества на работу исполнителей и ответственность (например, бухгалтерия на аутсорсинге отвечает за ошибки сама, а штатный бухгалтер — нет).

Только оформляйте договоры грамотно, чтобы не заподозрили подмену трудовых отношений.

Доводы, если налоговики «докопались» до слишком низкой цены продажи.

1) Объект продажи был в залоге.

2) Нужно было продать очень срочно.

3) Решили избавиться от активов, по которым прогнозировали падение цен (надо будет доказать, что для такого прогноза было основание).

4) Проводили открытый конкурс на продажу.

5) Дали скидку за большой объем или предоплату.

Если, наоборот, купили дороже рыночной цены:

1) Сразу заплатить не могли, а продавец дал рассрочку.

2) Товары или услуги требовались очень срочно, и не было времени искать дешевле.

3) Поставщик товаров или услуг нес дополнительные риски и ответственность.

Только не забывайте, что словесным оправданиям никто не поверит. Все нужно суметь подтвердить документами или другими доказательствами.

Сотрудники уходят не только из-за денег
Если вы думаете, что сотрудники увольняются только из-за того, что их не устраивает оплата труда, то сильно ошибаетесь. Очень часто они уходят от руководителей, хоть руководители не любят это признавать.

Иногда достаточно чуть-чуть повернуться лицом к людям и проявить интерес к их проблемам, чтобы мысли об уходе их не посещали. Люди на самом деле не любят выходить из зоны комфорта, и если на текущем месте уютно, лучшей доли искать большинство из них не будет.

На работе человек проводит большую часть своей жизни, и психологический комфорт здесь имеет ключевую роль. Но и это руководители не любят признавать.

Минимум, который вы можете сделать.

1. Интересуйтесь, как дела. Это же люди, а не мебель.

2. Спрашивайте, чем можете помочь в работе. Может быть, у человека давно копятся проблемы и вопросы, но он не решается их озвучить, боясь вызвать гнев или показаться глупым.

3. Иногда люди просто тонут в рутине и не понимают толком, что и для чего они делают. Беседуя с ними, спросите про основные задачи. Вы сможете конкретизировать их и обозначить цель.

4. Интересуйтесь, в каком направлении ваши сотрудники хотели бы развиваться. Мало кто может с энтузиазмом годами выполнять одну и ту же работу. Рано или поздно продуктивность снижается, мотивация к работе исчезает. Опережайте момент, думайте, где можете задействовать человека сейчас или в будущем.

Казалось бы, все это мелочи и очевидные вещи, но они могут многое поменять. И у подчиненного даже не возникнет мысль об увольнении.

Когда налоговая может заблокировать счет
У налоговиков есть на это только несколько оснований, все они прописаны в статье 76 НК РФ. Счет могут заблокировать, если вы:

1) Опоздали со сдачей налоговой декларации больше, чем на 10 дней. Счет блокируют полностью.

2) Не исполнили требование об уплате налога. Блокируют только сумму долга, остальными деньгами можно распоряжаться.

3) Не соблюдаете правила электронного документооборота с ИФНС. Это относится только к тем налогоплательщикам, которые обязаны отправлять декларации в электронном виде. Они должны подтверждать прием документов, которые им отправляет налоговая. Если этого не делать, счет блокируют.

На практике же причин больше:

1) У многих декларации по НДС не принимаются из-за обновления программного обеспечения ФНС. Это не вина налогоплательщиков, а заблокировать счет за опоздание с отчетом могут запросто.

2) У вашего конкурента есть знакомые в районной инспекции, и вы перешли кому-то дорогу.

3) В налоговой — очередное обострение по борьбе с однодневками, и инспектор хочет с вами познакомиться, а ничего лучше, чем заблокировать вам счет, он не придумал.

). Кто-то выпустил ЭЦП по подложным документам на ваше ООО и обнулил декларацию по НДС, а налоговая долго не разбиралась и приостановила все операции.

Любой опытный предприниматель понимает, а кто-то уже на своем опыте почувствовал, что расчетный счет могут заблокировать без суда и следствия.

Если счет заблокировали по законным основаниям, которые я перечислил, для разблокировки достаточно лишь устранить причину (заплатить налог, сдать отчет, выполнить правила электронного документооборота) и обратиться в налоговую с заявлением.

А если по надуманным основаниям, то перспективы туманные… можно потерять несколько недель, доказывая свою правоту и обходя все инстанции. Естественно, бизнес несет убытки, а предприниматель переживает стресс.

Если счет заблокировали незаконно, то без жалобы в управление и прокуратуру не обойтись. Визиты к инспектору могут и не сработать, но не каждый предприниматель захочет мериться силами с налоговой. К сожалению, от произвола никто не застрахован.

Здесь я говорю только о блокировках по инициативе налоговиков. У банков могут быть свои причины по 115-ФЗ, а это уже совсем другая история.

Что мешает вашему бизнесу расти
Расскажу о нескольких причинах, из-за которых предприниматели топчутся на месте и не могут «выстрелить». Посмотри, может тут есть корень ваших проблем?

1. Нежелание ладить с законом и привычка скрываться. Позиция «лишней копейки не отдам государству» приводит к тому, что вы не можете развернуться и вынуждены постоянно прятаться и вилять.

Вот простой пример. Захожу как-то в магазин типа «1000 мелочей» за батарейками для «мыши», а наличности с собой нет. Хочу расплатиться картой, а продавец разводит руками: только наличку берем. Говорит, хозяин кассу покупать не хочет, прячется, поэтому выручку не «светит», и терминала нет. А покупатели разворачиваются и уходят. Ну что сказать, гениальный бизнесмен.

Хочешь в большой бизнес — меняй мышление, играй по правилам и ищи законные способы экономии, они есть.

2. Неумение и нежелание делегировать. «Хочешь сделать хорошо — сделай сам» — хорошая поговорка, но только не для владельца бизнеса. Если бы Стив Джобс так и продолжал собственными руками собирать компьютеры в гараже, его бизнес так в гараже и остался бы. Если вам некому передать рутину, это не вы такой гениальный исполнитель, а просто не умеете подбирать людей для решения своих задач и обучать их. Если кто-то делает не так, как вы, это еще не значит, что он делает плохо. Научитесь формировать команду и делегировать задачи, чтобы освободить себя для чего-то большего.

3. Неумение нанимать профессионалов и нежелание платить им нормальные деньги. У нас руководители любят присказку «За забором желающих полно», вот только с подзаборными «спецами», согласными работать за копейки и терпеть ваше самодурство, далеко не уедешь. Я не говорю, что всем нужно платить много, желание сэкономить — это нормально. Только искать все же надо компетентных специалистов, а уж потом среди них выбирать приемлемого по деньгам. Окружите себя «подзаборными» — не ждите роста, потому что все время и силы будут уходить на контроль и исправление «косяков».

4. Нежелание решать проблемы. Продукция некачественная: сделаем скидку, рекламу погромче, негативные отзывы подотрем, но исправить корень проблемы — да ну. Сотрудники не хотят стараться — пригрозим увольнением, уволим, премии лишим, а разобраться, почему нет интереса к работе — а зачем, за забором ведь полно. И так во всем. Ищите корень проблемы и решайте ее, а не латайте дыры.

5. «Жили же раньше без телевизоров и стиральных машин и не умерли». Так бабушки любят говорить, но среди бизнесменов, даже молодых, тоже немало динозавров, которые не хотят внедрять CRM-системы, использовать современные методы продвижения и оказываются позади конкурентов.

6. Нет управленческого учета. У нас ведь принято думать, что бухгалтерия и отчетность — это для государства, чтобы отстали и не штрафовали. А сами будем в голове прикидывать и действовать по наитию.

На самом деле, только наладив управленческий учет, вы будете видеть реальное положение дел в бизнесе, сможете оценивать денежные потоки и планировать расходы, принимать взвешенные решения.

Как понять, что ваша фирма — кандидат на ликвидацию из ЕГРЮЛ?

В последнее время налоговики активно чистят ЕГРЮЛ от недействующих (по их мнению) фирм. Чтобы ликвидация не стала для вас сюрпризом, почитайте, по каким критериям отбирают кандидатов и как об этом узнать.

1. Если ваша фирма в течение года не сдавала отчетов и не проводила операций хотя бы по одному счету — она кандидат на исключение из ЕГРЮЛ.

Налоговики поступят так. Разместят объявление о предстоящей ликвидации в «Вестнике государственной регистрации». Там же будет информация, как и куда подавать возражения по этому поводу. И если через 3 месяца возражений от вас не будет — фирму исключат из ЕГРЮЛ.

2. Если в ЕГРЮЛ больше 6 месяцев «висит» отметка о недостоверности сведений о фирме и вы ничего не предпринимаете, фирму тоже исключат из ЕГРЮЛ.

«Черную метку» о недостоверности можно получить, если налоговики засомневаются в правдивости сведений об организации. Тогда по правилам они должны направить в фирму письмо, чтобы та привела сведения в порядок или подтвердила их, а если ответа не будет, в реестре появится отметка о недостоверности сведений.

Коварность этой ситуации в том, что письмо от налоговиков вы можете и не получить. Мало ли, почта плохо сработала, или вы не получаете корреспонденцию по юридическому адресу, или налоговики «забыли» отправить письмо.

Кстати, «черная метка» в ЕГРЮЛ опасна не только ликвидацией. Банк может заблокировать счет, а контрагенты — принять вас за неблагонадежного партнера и отказаться с вами сотрудничать.

Исключение из ЕГРЮЛ — право, а не обязанность налоговиков. Так что описанный сценарий вероятен, но не обязателен. Говорю это на случай, если вы решите «бросить» фирму, чтобы не быть озабоченным ликвидацией. А еще вы в этом случае новую не откроете, т. к. будет дисквалификация.

Совет: чтобы не было сюрпризов, регулярно отслеживайте данные о своей фирме в ЕГРЮЛ. В любом случае там появится отметка, если фирма станет кандидатом на ликвидацию, и вы сможете отреагировать.

Узнайте, как налоговый инспектор собирает информацию
Очень рекомендую всем внимательно изучить Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@. В нем приводятся рекомендации для налоговиков, как выявлять умысел в налоговых нарушениях и что спрашивать у директоров и сотрудников, чтобы их «расколоть». Есть даже конкретные примеры и судебная практика.