Ведение управленческого финансового учета. Методическое пособие

важнейшая финансовая категория, призванная отражать финансовый результат
хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль образуется в результате реализации
продукции (работ, услуг). Ее величина определяется разницей между доходом, полученным от

Программные продукты «БИТ.ФИНАНС» - это специализированная линейка удобных и
надежных инструментов оперативного планирования и контроля финансовых средств и
денежных потоков компании, бюджетирования деятельности и план-фактного анализа, ведения
управленческого учета и учета по МСФО.
Программные продукты «БИТ.ФИНАНС» разработаны как интегрированные дополнения к
наиболее популярным в России учетным системам на платформе «1С:предприятие 8.2»:
«1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ/КОРП», «1С:Комплексная автоматизация 8», «1С:Управление
производственным предприятием».
Линейка решений «БИТ.ФИНАНС» представлена в виде следующих программных продуктов:
• «БИТ: Управление денежными средствами» - недорогое решение начального уровня для
тех, кто только вводит практику системного управления денежными средствами.
• «БИТ: Казначейство и Бюджетирование» - полнофункциональное решение для
управления денежными средствами через централизованное Казначейство.
• «БИТ: Казначейство и Бюджетирование. ПРОФ» - полнофункциональное решение для
бюджетирования деятельности компании. Формирование БДДС, БДР, прогнозного
баланса. Оперативное формирование фактических данных. Мощный блок
настраиваемой аналитической отчетности. Бюджетная модель на плане счетов.
• «БИТ: Казначейство и Бюджетирование. Для бюджетных учреждений» -
полнофункциональное решение для крупных бюджетных учреждений и распорядителей
бюджетных средств.
• «БИТ: Управленческий учет» - комплексная универсальная система управления
финансами для корпоративного сектора.
Флагманским продуктом из данной линейки, с помощью которого руководители, финансовые
директора крупных и средних предприятий получают эффективное решение для автоматизации
управленческого учета, является «БИТ: Управленческий учет».
«БИТ: Управленческий учет» позволяет предприятиям создать информационную систему, в
которой объединены все жизненно важные финансовые функции – планирование, все виды
учета и контроля, многомерный анализ результатов деятельности.
Кроме этого, в «БИТ: Управленческий учет» реализована подсистема настройки на
пользовательском уровне произвольных моделей финансового учета. Программа позволяет
вести в одной системе все виды учета, отталкиваясь от одних первичных документов. Основой
тому служат механизмы трансляции, независимые хозяйственные операции, универсальные

настройки распределения и закрытия счетов, интерактивные многомерные бухгалтерские
отчеты.
Программа «БИТ:Управленческий учет» обладает возможностями:
• Формирование отчетности для анализа и принятия управленческих решений для всех
категорий пользователей;
• Формирование отчетности по МСФО;
• Полный и оперативный контроль каждой казначейской операции в компании и всех этапов
бюджетирования;
• Обеспечивает параллельный учет хозяйственных операций исходя из их экономической
сущности, а не юридического представления;
• Формирование Заявок на оплату и Планируемое поступление денежных средств;
• Автоматический контроль текущих платежей на предмет не превышения Бюджета
движения денежных средств (БДДС) в режиме реального времени;
• Согласование Заявок на оплату и получение разрешений на оплату;
• Ведение электронного документооборота в части подготовки и осуществления платежей;
• Формирование мастер-бюджетов предприятия (БДДС, БДР, Прогнозный баланс);
• Учет фактических данных в системе бюджетирования (БДДС, БДР, Прогнозный баланс);
• Осуществление план-фактного анализа деятельности( БДДС, БДР, ББЛ);
• Отражение операций в учете посредством трансляции данных РСБУ или формирования
движений отдельными независимыми документами;
• Консолидация отчётности;
• Получение в короткий срок надежного инструмента снижения рисков и повышения
эффективности работы финансовых подразделений и сотрудников бухгалтерии;
• Разграничение прав доступа к документам, справочникам.
Программный продукт «БИТ: Управленческий

В настоящее время существует целый ряд автоматизированных систем для ведения
управленческого финансового учета. К наиболее известным и распространенным из них
относятся:
• «Интелев: Корпоративные финансы»,
• «1С:Управление корпоративными финансами»,
• 1С: Управление производственным предприятием
• Линейка программный продуктов БИТ.ФИНАНС
• Infosuite: Бюджетирование, контроль ДДС
• Хомнет: Бюджетирование
• 1С:Управляющий
Продукты по ведению управленческого финансово учета в той или иной степени позволяют
автоматизировать такие области финансового управления как:
• Бюджетирование
• Управленческий учет
• Платежный календарь (управление ликвидностью, казначейство)
• Финансовый анализ
• Финансовый контроль

Третий этап представляет собой углубленный анализ финансового состояния предприятия по
следующим направлениям: ликвидность предприятия, структура и стоимость капитала, оборачиваемость активов, эффективность деятельности. Основными методами этого этапа
являются расчет финансовых показателей и коэффициентов.

Финансовый анализ и финансовые показатели
Финансовый анализ.
Финансовый анализ — это изучение основных параметров и коэффициентов, дающих
объективную оценку финансового состояния предприятия.
Целью финансового анализа является характеристика финансового состояния предприятия, бизнеса, группы компаний.

Анализ денежных потоков.
Денежный поток (cash flow) – это количественное выражение денежных средств, находящихся в
распоряжении компании в настоящий момент времени. На динамическом уровне это
планируемое и фактическое движение денежных средств во времени.
Цель анализа денежных потоков - это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и
доходности предприятия. Денежный поток характеризует степень самофинансирования
предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.

Информационной базой платёжного календаря могут служить:
• бюджет движения денежных средств
• договоры
• графики выплаты заработной платы
• налоговый календарь
• установленные сроки платежей для финансовых обязательств
• заявки на осуществление платежей
• внутренние приказы
• выписки по счетам предприятия
Правильно составленный платёжный календарь позволяет своевременно выявить финансовые
ошибки, недостаток средств, вскрыть причину такого положения и спланировать

соответствующие мероприятия и таким образом избежать финансовых затруднений

Для реализации задачи оперативного финансового планирования казначейство формирует
Платёжный календарь. С позиции бюджетного управления платёжный календарь является
инструментом резервирования денежных средств из бюджета.
Платежный календарь формируется, как правило, по каждому банковскому счёту и кассе
предприятия. Период, на который составляется платёжный календарь и периодичность его
формирования, корректировки и обновления у разных компаний различаются

Бюджетирование, как процесс составления финансовых планов (бюджетов), применимо ко
множеству объектов различного уровня управления: компании в целом, отдельному
структурному подразделению (бюджет отдела, цеха, участка и т.п.), программе работ или
функции управления (бюджет накладных расходов, бюджет продаж), отдельному договору или
проекту, специально выделенным центрам учета (центры прибыли, центры затрат и т.п.). При
постановке бюджетирования очень важно определить его объекты (аналитические разрезы), а
так же уровни составления бюджетов, соответствующих уровням управленческой иерархии
(бюджеты филиалов или центров финансовой ответственности).

Всю процедуру консолидации финансовой отчетности можно условно разделить на два
больших этапа:
1. объединение (свод) отчетных данных всех предприятий, входящих в группу; 2. исключение из сводных показателей величин, относящихся к внутренним операциям
(внутригрупповые обороты), к которым, в частности, относятся (эти процедуры
называются элиминированием):
a. доходы, расходы и прибыли/убытки от взаимных операций между предприятиями
группы;
b. расчетные операции между предприятиями группы и сальдо таких расчетов; c. взаимные кредиты и займы.
Таким образом, целью консолидации является объединение данных управленческой
финансовой отчетности по группе предприятий в единый отчет с исключением внутригрупповых
оборотов, для представления внешним пользователям отчетности.